Федеральные, региональные и местные налоги

стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов либо докторантов учреждений высшего проф образования либо послевузовского проф образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений исходного проф и среднего проф образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые обозначенным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Русской Федерации, органами законодательной (презентабельной) либо исполнительной власти Русской Федерации, органами Федеральные, региональные и местные налоги субъектов Русской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости;

суммы оплаты труда и другие суммы в зарубежной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета муниципальных учреждений либо организаций, направивших их на работу за границу, – в границах норм, установленных в согласовании Федеральные, региональные и местные налоги с действующим законодательством об оплате труда работников;

доходы налогоплательщиков, получаемые от реализации выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на местности Русской Федерации, скота, зайчиков, нутрий, птицы, одичавших животных и птиц (как в живом виде, так и товаров их убоя в сыром либо переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства Федеральные, региональные и местные налоги как в натуральном, так и в переработанном виде. Обозначенные доходы освобождаются от налогообложения при условии представления налогоплательщиком документа, выданного подходящим органом местного самоуправления, правлениями садового, садово-огородного приятельств, подтверждающего, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем ему либо членам его семьи земляном участке, применяемом для ведения личного подсобного Федеральные, региональные и местные налоги хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества;

доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, – в течение 5 лет, считая с года регистрации обозначенного хозяйства. Реальная норма применяется к доходам тех членов крестьянского (фермерского Федеральные, региональные и местные налоги) хозяйства, в отношении которых такая норма ранее не применялась;

доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других применимых для потребления в еду лесных ресурсов (пищевых лесных ресурсов), недревесных лесных ресурсов для собственных нужд;

доходы (кроме оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном Федеральные, региональные и местные налоги порядке родовых, семейных общин немногочисленных народов Севера, занимающихся классическими отраслями хозяйствования, от реализации продукции, приобретенной в итоге ведения ими обычных видов промысла;

доходы от реализации пушнины, мяса одичавших животных и другой продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты;

доходы в валютной и натуральной формах, получаемые от Федеральные, региональные и местные налоги физических лиц в порядке наследования, кроме вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) создателей произведений науки, литературы, искусства, также открытий, изобретений и промышленных образцов;

доходы, приобретенные от акционерных обществ либо других организаций предусмотренные пп. 19 ст. 217 НК РФ;

 призы в валютной и (либо) натуральной формах, приобретенные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами Федеральные, региональные и местные налоги, за призовые места на последующих спортивных соревнованиях;

суммы платы за обучение налогоплательщика по главным и дополнительным общеобразовательным и проф образовательным программкам, его профессиональную подготовку и переподготовку в русских образовательных учреждениях, имеющих подобающую лицензию, или зарубежных образовательных учреждениях, имеющих соответственный статус;

суммы оплаты за инвалидов организациями либо персональными бизнесменами технических Федеральные, региональные и местные налоги средств профилактики инвалидности и реабилитацию инвалидов, также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов;

вознаграждения, выплачиваемые за передачу в муниципальную собственность кладов;

доходы, получаемые персональными бизнесменами от воплощения ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками одного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, также Федеральные, региональные и местные налоги при налогообложении которых применяется облегченная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

суммы процентов по муниципальным казначейским обязанностям, облигациям и другим муниципальным ценным бумагам бывшего СССР, Русской Федерации и субъектов Русской Федерации, также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению презентабельных органов местного самоуправления;

доходы Федеральные, региональные и местные налоги, получаемые детьми-сиротами и детками, являющимися членами семей, доходы которых на 1-го члена не превосходят прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций;

доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на местности Русской Федерации, если предусмотрены условия обозначенные в пп. 27 ст. 217 НК Федеральные, региональные и местные налоги РФ;

доходы, не превосходящие 4000 рублей, приобретенные по каждому из последующих оснований за налоговый период обозначенных в пп. 28 ст. 217 НК РФ;

доходы боец, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, также лиц, призванных на военные сборы, в виде валютного довольствия, дневных и других сумм, получаемых по месту Федеральные, региональные и местные налоги службы, или по месту прохождения военных сборов;

суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Русской Федерации, кандидатов в депутаты законодательного (презентабельного) органа гос власти субъекта Русской Федерации, кандидатов на должность в ином муниципальном органе субъекта Русской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом Федеральные, региональные и местные налоги субъекта Русской Федерации и выбираемом конкретно гражданами, кандидатов в депутаты презентабельного органа городского образования, кандидатов на должность главы городского образования, на иную должность, предусмотренную уставом городского образования и замещаемую средством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума Федеральные, региональные и местные налоги деятельной группы по проведению референдума Русской Федерации, референдума субъекта Русской Федерации, местного референдума, деятельной агитационной группы референдума Русской Федерации, других групп участников референдума субъекта Русской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, конкретно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;

выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в Федеральные, региональные и местные налоги том числе вещественная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, кроме вознаграждений и других выплат за выполнение трудовых обязательств, также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;

выигрыши по облигациям муниципальных займов Русской Федеральные, региональные и местные налоги Федерации и суммы, получаемые в погашение обозначенных облигаций;

помощь (в валютной и натуральной формах), также подарки, которые получены ветеранами Величавой Российскей войны, инвалидами Величавой Российскей войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Величавой Российскей войны, войны с Японией, вдовами погибших инвалидов Величавой Российскей войны и бывшими арестантами Федеральные, региональные и местные налоги нацистских концлагерей, тюрем и гетто, также бывшими несовершеннолетними арестантами концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, сделанных фашистами и их союзниками в период 2-ой мировой войны, в части, не превосходящей 10000 рублей за налоговый период;

средства материнского (домашнего) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер гос поддержки семей, имеющих малышей;

суммы, получаемые Федеральные, региональные и местные налоги налогоплательщиками за счет средств бюджетов экономной системы Русской Федерации на возмещение издержек (части издержек) на уплату процентов по займам (кредитам);

суммы выплат на приобретение и (либо) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Русской Федерации и местных бюджетов;

в виде сумм дохода от инвестирования, использованных Федеральные, региональные и местные налоги для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих в согласовании с Федеральным законом от 20 августа 2004 года № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих»;

взносы на софинансирование формирования пенсионных скоплений, направляемые для обеспечения реализации гос поддержки формирования пенсионных скоплений в согласовании с Федеральные, региональные и местные налоги Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и гос поддержке формирования пенсионных накоплений»;

взносы работодателя, уплачиваемые в согласовании с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и гос поддержке формирования пенсионных накоплений», в сумме уплаченных взносов, но менее 12000 рублей в год в Федеральные, региональные и местные налоги расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем;

суммы, выплачиваемые организациями (персональными бизнесменами) своим работникам на возмещение издержек по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (либо) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

доходы в Федеральные, региональные и местные налоги виде жилого помещения, предоставленного в собственность безвозмездно на основании решения федерального органа исполнительной власти в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих».

Ставка налога:

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если другое не предвидено статьей 224 НК РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении последующих Федеральные, региональные и местные налоги доходов:

цены всех выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы продуктов, работ и услуг, в части превышения размеров, обозначенных в п. 28 ст. 217 НК РФ;

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, обозначенных в Федеральные, региональные и местные налоги п. 2 ст. 212 НК РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Русской Федерации, кроме доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого роли в деятельности русских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Налоговая ставка устанавливается в Федеральные, региональные и местные налоги размере 9 процентов в отношении доходов от долевого роли в деятельности организаций, приобретенных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Русской Федерации.

5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, также по доходам учредителей доверительного управления Федеральные, региональные и местные налоги ипотечным покрытием, приобретенным на основании приобретения ипотечных сертификатов роли, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Бухгалтерские проводки, вычеты в бюджет:

Дт 70 Кт 69 – удержание 1% с Пенсионного фонда РФ

Дт 70 Кт 68 – удержание подоходного налога начислено

Налоговый отчетный период:

Налоговым периодом признается календарный год

Сроки сдачи налоговой декларации и сроки уплаты налога:

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками Федеральные, региональные и местные налоги, обозначенными в статьях 227 и 228 НК РФ.

Налоговая декларация представляется не позже 30 апреля года, последующего за истекшим налоговым периодом.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту проживания.

В случае прекращения деятельности, обозначенной в ст. 227 НК РФ, и Федеральные, региональные и местные налоги (либо) прекращения выплат, обозначенных в ст. 228 НК РФ, до конца налогового периода налогоплательщики должны в пятидневный срок со денька прекращения таковой деятельности либо таких выплат представить налоговую декларацию о практически приобретенных доходах в текущем налоговом периоде.

При прекращении в течение календарного года зарубежным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в Федеральные, региональные и местные налоги согласовании со ст. 227 и 228 НК РФ, и выезде его за границы местности Русской Федерации налоговая декларация о доходах, практически приобретенных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на местности Русской Федерации, должна быть представлена им не позже чем за один месяц до выезда за границы местности Русской Федеральные, региональные и местные налоги Федерации.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен реальным пт, делается не позже чем через 15 календарных дней с момента подачи таковой декларации.

В налоговых декларациях физические лица указывают все приобретенные ими в налоговом периоде доходы, кроме доходов, обозначенных в пт 8.1 статьи 217 НК РФ, источники их выплаты, налоговые Федеральные, региональные и местные налоги вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы практически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) либо возврату по итогам налогового периода.


Единый соц налог


Плательщики налога:

Налогоплательщиками налога признаются:

лица, производящие выплаты физическим лицам:

организации;

личные предприниматели;

физические лица, не признаваемые персональными бизнесменами Федеральные, региональные и местные налоги;

личные предприниматели, юристы, нотариусы, специализирующиеся личной практикой.

Если налогоплательщик сразу относится к нескольким категориям налогоплательщиков, обозначенным в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 235 НК РФ, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.

Налоговая база:

Налоговая база налогоплательщиков, обозначенных в абзацах втором и 3-ем пп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ, определяется как Федеральные, региональные и местные налоги сумма выплат и других вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 236 НК РФ, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.

При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (кроме сумм, обозначенных в ст. 238 НК РФ), вне зависимости от формы, в какой осуществляются данные выплаты, а именно, полная либо Федеральные, региональные и местные налоги частичная оплата продуктов (работ, услуг, имущественных либо других прав), созданных для физического лица – работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольческого страхования (кроме сумм страховых взносов, обозначенных в пп. 7 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Налоговая база налогоплательщиков, обозначенных в абзаце четвертом Федеральные, региональные и местные налоги пп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ, определяется как сумма выплат и вознаграждений, предусмотренных абзацем вторым п. 1 ст. 236 НК РФ, за налоговый период в пользу физических лиц.

Налогоплательщики, обозначенные в пп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ, определяют налоговую базу раздельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом Федеральные, региональные и местные налоги.

Налоговая база налогоплательщиков, обозначенных в пп. 2 п. 1 ст. 235 НК РФ, определяется как сумма доходов, приобретенных такими налогоплательщиками за налоговый период как в валютной, так и в натуральной форме от предпринимательской или другой проф деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. При всем этом состав расходов Федеральные, региональные и местные налоги, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава издержек, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль надлежащими статьями главы 25 НК РФ.

При расчете налоговой базы выплаты и другие вознаграждения в натуральной форме в виде продуктов (работ, услуг) учитываются как цена этих продуктов Федеральные, региональные и местные налоги (работ, услуг) на денек их выплаты, исчисленная исходя из их рыночных цен (тарифов), а при муниципальном регулировании цен (тарифов) на эти продукты (работы, услуги) – исходя из муниципальных регулируемых розничных цен.

При всем этом в цена продуктов (работ, услуг) врубается соответственная сумма налога на добавленную цена, а для подакцизных продуктов и соответственная Федеральные, региональные и местные налоги сумма акцизов.

Сумма вознаграждения, учитываемая при определении налоговой базы в части, касающейся авторского контракта, определяется в согласовании со ст. 210 НК РФ с учетом расходов, предусмотренных п. 3 части первой статьи 221 НК РФ.

Льготы:

От уплаты налога освобождаются:

налогоплательщики, обозначенные в пп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ, – с сумм выплат Федеральные, региональные и местные налоги и других вознаграждений, не превосходящих в течение налогового периода 100000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II либо III группы;

последующие категории налогоплательщиков – с сумм выплат и других вознаграждений, не превосходящих 100000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо:

публичные организации инвалидов (в том числе сделанные как союзы публичных Федеральные, региональные и местные налоги организаций инвалидов), посреди членов которых инвалиды и их легитимные представители составляют более 80 процентов, их региональные и местные отделения;

организации, уставный капитал которых стопроцентно состоит из вкладов публичных организаций инвалидов и в каких среднесписочная численность инвалидов составляет более 50 процентов, а толика зарплаты инвалидов в фонде оплаты труда составляет более 25 процентов Федеральные, региональные и местные налоги;

учреждения, предназначенные для заслуги образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и других соц целей, также для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются обозначенные публичные организации инвалидов.

Обозначенные льготы не распространяются на налогоплательщиков, занимающихся созданием и (либо) реализацией подакцизных Федеральные, региональные и местные налоги продуктов, минерального сырья, других нужных ископаемых, также других продуктов в согласовании с списком, утверждаемым Правительством Русской Федерации по представлению общероссийских публичных организаций инвалидов;

налогоплательщики, обозначенные в пп. 2 п. 1 ст. 235 НК РФ, являющиеся инвалидами I, II либо III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и другой Федеральные, региональные и местные налоги проф деятельности в размере, не превосходящем 100000 рублей в течение налогового периода.

Ставка налога:

Для налогоплательщиков, обозначенных в пп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ, кроме выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков – организаций и личных бизнесменов, имеющих статус резидента технико-внедренческой особенной экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на местности технико-внедренческой Федеральные, региональные и местные налоги особенной экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих аспектам, обозначенным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных немногочисленных народов Севера, занимающихся классическими отраслями хозяйствования, также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным п. 6 ст. 241 НК РФ, используются Федеральные, региональные и местные налоги последующие налоговые ставки:

до 280000 руб. – 26%;

от 280001 руб. до 600000 руб. – 72800 руб. + 10% с суммы превосходящей 280000 руб.;

выше 600000 руб. – 104800 руб. + 2% с суммы превосходящей 600000 руб.

Для налогоплательщиков – сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих аспектам, обозначенным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных немногочисленных народов Севера, занимающихся классическими отраслями хозяйствования Федеральные, региональные и местные налоги, используются последующие налоговые ставки:

до 280000 руб. – 20%;

от 280001 руб. до 600000 руб. – 56000 руб. + 10% с суммы превосходящей 280000 руб.;

выше 600000 руб. – 88000 руб. + 2% с суммы превосходящей 600000 руб.

Для налогоплательщиков – организаций и личных бизнесменов, имеющих статус резидента технико-внедренческой особенной экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на местности технико-внедренческой особенной экономической зоны Федеральные, региональные и местные налоги, используются последующие ставки:

до 280000 руб. – 14%;

от 280001 руб. до 600000 руб. – 39200 руб. + 5,6% с суммы превосходящей 280000 руб.;

выше 600000 руб. – 57120 руб. + 2% с суммы превосходящей 600000 руб.

Для налогоплательщиков, обозначенных в пп. 2 п. 1 ст. 235 НК, если другое не предвидено п. 4 ст. 241, используются последующие налоговые ставки:

до 280000 руб. – 10%;

от 280001 руб. до 600000 руб. – 28000 руб Федеральные, региональные и местные налоги. + 3,6% с суммы превосходящей 280000 руб.;

выше 600000 руб. – 39520 руб. + 2% с суммы превосходящей 600000 руб.

Юристы и нотариусы, специализирующиеся личной практикой, уплачивают налог по последующим налоговым ставкам:

до 280000 руб. – 8%;

от 280001 руб. до 600000 руб. – 22400 руб. + 3,6% с суммы превосходящей 280000 руб.;

выше 600000 руб. – 33920 руб. + 2% с суммы превосходящей 600000 руб.

Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий Федеральные, региональные и местные налоги, кроме налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особенной экономической зоны, используются последующие налоговые ставки:

до 75000 руб. – 26%;

от 75001 руб. до 600000 руб. – 19500 руб. + 10% с суммы превосходящей 75000 руб.;

выше 600000 руб. – 72000 руб. + 2% с суммы превосходящей 600000 руб.

Осуществляющими деятельность в области информационных технологий для целей истинной главы признаются русские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для Федеральные, региональные и местные налоги ЭВМ, баз данных на вещественном носителе либо в электрическом виде по каналам связи независимо от вида контракта и (либо) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных товаров вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ Федеральные, региональные и местные налоги, баз данных.

Обозначенные в п . 7 ст. 241 НК РФ организации уплачивают налог по установленным пт 6 истинной статьи налоговым ставкам при выполнении ими последующих критерий, если другое не установлено п. 8 ст. 241 НК РФ:

организацией получен документ о гос аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Федеральные, региональные и местные налоги Русской Федерации;

толика доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программки для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных товаров вычислительной техники), также услуг (работ) по установке, тестированию Федеральные, региональные и местные налоги и сопровождению обозначенных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предыдущего году перехода организации на уплату налога по установленным пт 6 истинной статьи налоговым ставкам, составляет более 90 процентов в сумме всех доходов организации за обозначенный период, в том числе от зарубежных лиц более 70 процентов;

среднесписочная численность работников за Федеральные, региональные и местные налоги девять месяцев года, предыдущего году перехода организации на уплату налога по установленным пт 6 истинной статьи налоговым ставкам, составляет более 50 человек.

Вновь сделанные организации уплачивают налог по установленным п. 6 ст. 241 НК РФ налоговым ставкам при выполнении ими последующих критерий:

организацией получен документ о гос аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий Федеральные, региональные и местные налоги, в порядке, установленном Правительством Русской Федерации;

толика доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программки для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных товаров вычислительной техники Федеральные, региональные и местные налоги), также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению обозначенных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет более 90 процентов в сумме всех доходов организации за обозначенный период, в том числе от зарубежных лиц более 70 процентов;

среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет более 50 человек.

Сумма доходов Федеральные, региональные и местные налоги определяется по данным налогового учета организации в согласовании со ст. 248 НК РФ. При определении толики доходов от покупателей – зарубежных лиц учитываются доходы от зарубежных лиц, местом воплощения деятельности которых не является территория Русской Федерации. Место воплощения деятельности покупателя определяется как место фактического присутствия покупателя на местности зарубежного страны на базе Федеральные, региональные и местные налоги гос регистрации организации, а при ее отсутствии – на основании места, обозначенного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения повсевременно действующего исполнительного органа, места нахождения неизменного консульства, если программки для ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и имущественные права, предусмотренные реальным пт, приобретались через это неизменное консульство, места Федеральные, региональные и местные налоги жительства физического лица.

Документами, подтверждающими получение доходов от покупателей – зарубежных лиц, являются контракт (копия контракта), заключенный с зарубежным лицом, и документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ), либо таможенная декларация (ее копия) с отметками русского таможенного органа, осуществившего выпуск продуктов в таможенном режиме экспорта, и русского таможенного органа, в регионе Федеральные, региональные и местные налоги деятельности которого находится пункт пропуска, через который продукт был вывезен за границы таможенной местности Русской Федерации.

В случае если по итогам отчетного (налогового) периода организация не делает хотя бы одно условие, установленное реальным пт для доходов и (либо) среднесписочной численности работников, также в случае лишения ее гос аккредитации, такая Федеральные, региональные и местные налоги организация лишается права использовать установленные пт 6 истинной статьи налоговые ставки.

Бухгалтерские проводки, вычеты в бюджет:

Дт 70 Кт 69.2 – начисление

Дт 69.2 Кт 50, 51 – перечисление (уплата)

Дт 20, 26 Кт 69.1 – начисление взносов в ФСС

Дт 69.1 Кт 51 – перечисление в ФСС

Дт 20, 26 Кт 69.3 – начисление взносов в ФОМС

Дт 69.3 Кт 51 – перечисление взносов в ФОМС

Налоговый отчетный период:

Налоговым периодом признается Федеральные, региональные и местные налоги календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются 1-ый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки сдачи налоговой декларации и сроки уплаты налога:

Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками раздельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответственная процентная толика налоговой базы.

Сумма налога, подлежащая уплате в Федеральные, региональные и местные налоги Фонд общественного страхования Русской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму сделанных ими без помощи других расходов на цели муниципального общественного страхования, предусмотренных законодательством Русской Федерации.

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, миниатюризируется налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов Федеральные, региональные и местные налоги (авансовых платежей по страховому взносу) на непременное пенсионное страхование (налоговый вычет) в границах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об неотклонимом пенсионном страховании в Русской Федерации». При всем этом сумма налогового вычета не может превосходить сумму налога (сумму авансового платежа по налогу Федеральные, региональные и местные налоги), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период.

В течение налогового (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики создают исчисление каждомесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и других вознаграждений, начисленных (осуществленных – для налогоплательщиков – физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответственного календарного Федеральные, региональные и местные налоги месяца, и ставки налога. Сумма каждомесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате, определяется с учетом ранее уплаченных сумм каждомесячных авансовых платежей.

Уплата каждомесячных авансовых платежей делается не позже 15-го числа последующего месяца.

По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют разницу меж суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы Федеральные, региональные и местные налоги, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственного отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период каждомесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.

В случае, если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного налогового вычета превосходит сумму практически уплаченного страхового Федеральные, региональные и местные налоги взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, последующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу.

Данные о суммах исчисленных, также уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, которым пользовался налогоплательщик, также о суммах практически уплаченных страховых взносов за Федеральные, региональные и местные налоги тот же период налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позже 20-го числа месяца, последующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством денег Русской Федерации.

Разница меж суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате не Федеральные, региональные и местные налоги позже 15 календарных дней со денька, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период, или зачету в счет грядущих платежей по налогу либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ. В случае, если по итогам налогового периода сумма практически уплаченных за этот период страховых взносов на непременное пенсионное страхование (авансовых Федеральные, региональные и местные налоги платежей по страховым взносам на непременное пенсионное страхование) превосходит сумму примененного налогового вычета по налогу, сумма такового превышения признается лишне уплаченным налогом и подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налогоплательщики должны вести учет сумм начисленных выплат и других вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, также Федеральные, региональные и местные налоги сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Сумма налога (авансовых платежей по налогу), подлежащая перечислению в федеральный бюджет и надлежащие муниципальные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу) наименее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и поболее округляется до Федеральные, региональные и местные налоги полного рубля.

Ежеквартально не позже 15-го числа месяца, последующего за истекшим кварталом, налогоплательщики должны представлять в региональные отделения Фонда общественного страхования Русской Федерации сведения (отчеты) по форме, утвержденной Фондом общественного страхования Русской Федерации, о суммах:

начисленного налога в Фонд общественного страхования Русской Федерации;

использованных на выплату пособий по временной Федеральные, региональные и местные налоги нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до заслуги им возраста полутора лет, при рождении малыша, на возмещение цены гарантированного списка услуг и общественного пособия на погребение, на другие виды пособий по муниципальному соц страхованию;

направленных ими в установленном порядке на санаторно-курортное сервис работников и их Федеральные, региональные и местные налоги малышей;

расходов, подлежащих зачету;

уплачиваемых в Фонд общественного страхования Русской Федерации.

Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, Фонд общественного страхования Русской Федерации, Федеральный фонд неотклонимого мед страхования и территориальные фонды неотклонимого мед страхования.

Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу по форме, утвержденной Федеральные, региональные и местные налоги Министерством денег Русской Федерации, не позже 30 марта года, последующего за истекшим налоговым периодом. Копию налоговой декларации по налогу с отметкой налогового органа либо другим документом, подтверждающим предоставление декларации в налоговый орган, налогоплательщик не позже 1 июля года, последующего за истекшим налоговым периодом, представляет в территориальный орган Пенсионного фонда Русской Федерации Федеральные, региональные и местные налоги.

Налоговые органы должны представлять в органы Пенсионного фонда Русской Федерации копии платежных поручений налогоплательщиков об уплате налога, также другие сведения, нужные для воплощения органами Пенсионного фонда Русской Федерации неотклонимого пенсионного страхования, включая сведения, составляющие налоговую тайну. Налогоплательщики, выступающие в качестве страхователей по неотклонимому пенсионному страхованию, представляют в Федеральные, региональные и местные налоги Пенсионный фонд Русской Федерации сведения и документы в согласовании с Федеральным законом «Об неотклонимом пенсионном страховании в Русской Федерации» в отношении застрахованных лиц.

Органы Пенсионного фонда Русской Федерации представляют в налоговые органы информацию о доходах физических лиц из личных лицевых счетов, открытых для ведения личного (персонифицированного) учета.

Обособленные подразделения, имеющие отдельный Федеральные, региональные и местные налоги баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и другие вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате налога (авансовых платежей по налогу), также обязанности по представлению расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту собственного нахождения, если другое не предвидено реальным пт.

Сумма налога (авансового платежа по налогу Федеральные, региональные и местные налоги), подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению.

Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница меж общей суммой налога, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой налога, подлежащей Федеральные, региональные и местные налоги уплате по месту нахождения обособленных подразделений организации.

Налоговые декларации (расчеты) по обособленным подразделениям налогоплательщиков, в согласовании со ст. 83 НК РФ отнесенных к категории огромнейших, представляются в налоговый орган по месту учета данных налогоплательщиков в качестве огромнейших налогоплательщиков.

При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами местности Русской Федеральные, региональные и местные налоги Федерации, уплата налога (авансовых платежей по налогу), также представление расчетов по налогу и налоговых деклараций осуществляется организацией по месту собственного нахождения.

В случае прекращения деятельности в качестве личного бизнесмена до конца налогового периода налогоплательщики должны в пятидневный срок со денька подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении обозначенной деятельности представить Федеральные, региональные и местные налоги в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по денек подачи обозначенного заявления включительно. Разница меж суммой налога, подлежащей уплате в согласовании с налоговой декларацией, и суммами налога, уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит уплате не позже 15 календарных дней со денька подачи таковой декларации Федеральные, региональные и местные налоги либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налог на прибыль организаций


Плательщики налога:

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

русские организации;

зарубежные организации, осуществляющие свою деятельность в Русской Федерации через неизменные консульства и (либо) получающие доходы от источников в Русской Федерации.

Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся зарубежными устроителями Олимпийских игр Федеральные, региональные и местные налоги и Паралимпийских игр в согласовании со статьей 3 Федерального закона «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городке Сочи, развитии городка Сочи как горноклиматического курорта и внесении конфигураций в отдельные законодательные акты Русской Федерации», в отношении доходов, приобретенных в связи Федеральные, региональные и местные налоги с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городке Сочи.

Налоговая база:

Налоговой базой признается валютное выражение прибыли, определяемой в согласовании со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, хорошей от ставки, обозначенной в п. 1 ст. 284 НК РФ, определяется Федеральные, региональные и местные налоги налогоплательщиком раздельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в согласовании с главой 25 НК РФ предусмотрен хороший от общего порядок учета прибыли и убытка.

Доходы и расходы налогоплательщика учитываются в валютной форме.

Доходы, приобретенные в натуральной форме в итоге реализации продуктов (работ, услуг), имущественных Федеральные, региональные и местные налоги прав (включая товарообменные операции), учитываются, если другое не предвидено НК РФ, исходя из цены сделки с учетом положений ст. 40 НК РФ.

Внереализационные доходы, приобретенные в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы исходя из цены сделки с учетом положений ст. 40 НК РФ, если другое не предвидено главой 25 НК РФ Федеральные, региональные и местные налоги.

При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток – отрицательная разница меж доходами, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.

Убытки Федеральные, региональные и местные налоги, приобретенные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на критериях, установленных ст. 283 НК РФ.

1, 2, 3


federalnaya-celevaya-programma-razvitiya-obrazovaniya-na-2011-2015-g-g-1350-ot-11-03-2011-g-patrioticheskoe-vospitanie-grazhdan-rossijskoj-federacii-na-2011-2015-g-g.html
federalnaya-celevaya-programma-rossijskoj-federacii-ohrana-okruzhayushej-sredi.html
federalnaya-celevaya-programma-zhilishe-na-2011-2015-godi-pasport-federalnoj-celevoj-programmi-zhilishe-na-2011-2015-godi-stranica-5.html